Ulga B+R, czyli sposób na zmniejszenie podatku Twojej firmy, to zyskujące na popularności narzędzie finansowe. Pozwala ona na osiągnięcie korzyści podatkowych poprzez odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów prowadzenia działalności badawczo- rozwojowej. W 2019 roku z ulgi B+R skorzystało prawie 2,5 tys. firm, które odliczyły łącznie ponad 2 mld PLN. Wzrost w porównaniu z rokiem 2018 wynosił aż 34%. Jaki z tego wniosek? Coraz więcej Twoich konkurentów na rynku odnosi korzyści podatkowe dzięki prowadzeniu działań B+R. Czas też na Ciebie!
Z tego artykułu dowiesz się, w jakich sytuacjach możesz z ulgi skorzystać oraz na co powinieneś się przygotować, a także w jaki sposób możesz zidentyfikować działania B+R w Twojej firmie.
Ulga B+R – oto co powinieneś wiedzieć:
- Możesz skorzystać z ulgi za poprzednie 5 lat podatkowych
To prawda! Jeśli swoją działalność badawczo-rozwojową prowadziłeś już kilka lat temu (do 5 lat) jednak nie zdecydowałeś się wtedy na skorzystania z ulgi, nadal masz okazję to zrobić. Jeśli wydatki, które wtedy ponosiłeś mogą być uznane za kwalifikowane (o tym niżej) możesz złożyć korektę zeznania podatkowego. W praktyce oznacza to, że możesz skorygować zeznanie podatkowe począwszy od 2016 r. Dzięki temu zabiegowi kwota, którą powinieneś wówczas zapłacić zmniejszy się, a w praktyce pieniądze, które wcześniej zapłaciłeś do Urzędu Skarbowego zostaną zwrócone na Twoje konto.
- Nie wszystkie koszty działalności możesz rozliczyć w uldze B+R
To prawda. Wykaz kosztów kwalifikowanych do ulgi jest ściśle określony. Zgodnie z najnowszym katalogiem, z 2018 r. obejmuje on w szczególności:
- koszty nabycia materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową,
- koszty wynagrodzeń, składek ZUS pracowników związanych z realizacją działalności badawczo-rozwojowej,
- odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością,
- korzystanie z usług doradczych, zlecanie opinii i ekspertyz,
- koszty korzystania z aparatury naukowo-badawczej.
Jeśli chcesz poznać katalog kosztów kwalifikowanych do ulgi jaki obowiązywał w 2016 i 2017 r. – służymy pomocą, zgłoś się do nas!
Koszty kwalifikowane do ulgi B+R
- Nie musisz posiadać laboratorium ani osobnego działu B+R
Dedykowany dział B+R czy profesjonalne laboratorium to tylko dodatki. Aby posiadać prawo do skorzystania z ulgi B+R, nie jest konieczne ich posiadanie. Ważna jest sama działalność badawczo -rozwojowa oraz poniesione na nią koszty i tylko ich istnienie jest warunkiem skorzystania z ulgi.
- Możesz skorzystać z ulgi otrzymując dofinansowanie
Korzystasz z dofinansowań z funduszy unijnych na prowadzenie działań B+R? Nie wyklucza Cię to ze skorzystania z ulgi B+R – wręcz przeciwnie! Możesz objąć ulgą wkład własny projektu badawczego oraz tą część wydatków kwalifikowanych, które nie są objęte dofinansowaniem.
- Z ulg możesz skorzystać nawet jeśli prace B+R nie zakończyły się sukcesem
Fakt! Możliwość skorzystania z ulgi B+R nie jest uzależniona od efektu prac badawczo-rozwojowych. Jeśli podejmowane przez Twoją firmę systematyczne działania dążą do wprowadzania na rynek nowych produktów/usług lub ulepszają te już istniejące, jednak ich efekty nie są zadowalające – nic straconego. Prawo do skorzystania z ulgi przysługuje Ci cały czas.
- Z Ulgi B+R mogą skorzystać (prawie) wszyscy przedsiębiorcy
Faktycznie do skorzystania z ulgi upoważnieni są przedsiębiorcy niezależnie od tego w jakiej działają branży i jak wiele osób zatrudniają. Nie oznacza to niestety, że z ulgi mogą skorzystać wszyscy. Ograniczeniem jest tutaj konieczność poniesienia przez przedsiębiorców kosztów związanych z działalnością badawczo-rozwojową.
- Kontrola podatkowa to nie przymus
O nic nie musicie się martwić! Kontrola podatkowa w sytuacji skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej to możliwość, nie konieczność. Urząd Skarbowy może poprosić o złożenie wyjaśnień lub dosłanie kalkulacji dotyczących wykazanych kosztów, jednak dzieje się tak jedynie w razie wątpliwości. Sposobem na ustrzeżenie się przed kontrolą jest odpowiednie przygotowanie się do ulgi.
- Istnieje więcej korzyści wynikających z zastosowania ulgi B+R – dowiedz się więcej i skontaktuj z nami!
Więcej o ulgach możesz przeczytać tutaj.
Działalność B+R – objaśnienia i przykłady
Aby zrozumieć funkcjonowanie ulgi B+R, należy jednak zapoznać się najpierw z definicją samej działalności badawczo-rozwojowej. Mówiąc najprościej:
jest to szereg systematycznych działań prowadzonych w firmie, dzięki którym powstają nowe lub ulepszone produkty.
Działalność B+R obejmuje m.in budowanie prototypów, linii pilotażowych, testowanie, walidację czy certyfikację. Wyklucza natomiast działania prowadzone rutynowo czy okresowo.
Przykłady działań B+R
Do działań badawczo-rozwojowych zaliczyć można np.:
- Opracowanie nowych metod płatności internetowych – w branży finansowej
- Badanie i wytwarzanie nowych narzędzi do endoskopii, testowanie nowych leków, szczepionek czy metod rehabilitacji – w branży medycznej
- Opracowywanie nowych metod automatyzacji i robotyzacji, nawozów – w branży rolniczej
- Wprowadzanie usprawnień w procesach produkcyjnych – w branży przemysłowej
I szereg innych działań, które pomożemy Wam zidentyfikować w wielu innych branżach.
Udogodnienia dla płatników PIT i CIT w związku z COVID-19 – Ulga B+R 2020
Jeśli Wasza firma zdecydowała się na prowadzenie działań B+R w celu przeciwdziałania pandemii koronawirusa, macie teraz szansę skorzystać ze specjalnej preferencji w ulgach B+R. Na czym będzie ona polegała? W przeciwieństwie do standardowej ulgi B+R, będziecie mogli odliczyć koszty tj. wynagrodzenia pracowników, materiały czy sprzęt, już w momencie wpłacania zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku. Mówiąc inaczej, oszczędność podatkowa będzie możliwa od zaraz, a nie dopiero po zakończeniu roku podatkowego.
Jak skorzystać i rozliczyć ulgę B+R w 2020 roku?
Aby skorzystać z ulg badawczo-rozwojowych Twoja firma musi się odpowiednio przygotować. Na start, ważne jest, aby poprawnie zidentyfikować działania B+R i koszty, które będą kwalifikować się do ulgi.
Wsparcia w tych działaniach warto szukać u specjalistów. Nasi eksperci w Elpartners pomogą Ci zadbać o wszelkie formalności w procesie korzystania z ulg B+R. Dzięki ich pomocy Twój podatek będzie mniejszy!
Skontaktuj się z nami!
573 454 379
