Wszystko, co musisz wiedzieć o IP Box

To dopiero drugi rok obowiązywania w Polsce preferencji podatkowej nazywanej IP Box. W 2019 roku skorzystało z niej 1601 podatników PIT i 49 podatników CIT.  Jak dużo przedsiębiorców zdecyduje się na to w tym roku? Tego na ten moment nie możemy oszacować, jednak IP Box to tuż obok ulgi B+R (o której piszemy tutaj) jedna z najbardziej korzystnych preferencji podatkowych dla firm, które na co dzień prowadzą działalność badawczo-rozwojową. Informacje o niej możecie znaleźć także pod nazwami „Intellectual Property Box”, „Innovation Box” lub „Patent Box”.  

Z artykułu dowiecie się: 

• Dla kogo przeznaczona jest IP Box? 
• Jakich dochodów dotyczy IP Box? 
• Jak w łatwy sposób skorzystać z preferencji podatkowych? 

IP Box 

IP Box to preferencja podatkowa, która polega na zastosowaniu stawki podatkowej w wysokości 5% przez przedsiębiorstwa, które: 

1. prowadzą działalność badawczo-rozwojową, 
2. posiadają kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP), 
3. osiągają dochody wynikające ze sprzedaży praw IP, 
4. prowadzą odrębną ewidencję zdarzeń gospodarczych obejmującą wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP,  
5. są podatnikami PIT lub CIT. 

W przeciwieństwie do ulgi B+R, która dotyka strony kosztowej działalności, IP Box dotyczy części dochodowej. Co to oznacza? Z preferencji skorzystać możesz pod warunkiem, że w wyniku prowadzenia prac B+R osiągnąłeś w ubiegłym roku podatkowym dochody związane z komercjalizacją (sprzedażą) praw do wyników tych prac. Mówiąc prościej, jeśli w wyniku prac B+R wytworzyłeś np. autorski program komputerowy, do którego przysługuje Ci udokumentowane prawo własności (np. patent) i obecnie udzielasz odpłatnej licencji na korzystanie z tego programu, masz prawo skorzystać z IP Box.  Preferencja ta nie jest jednak przeznaczona tylko dla programistów. 

Prawa własności intelektualnej i dochody w IP Box-ie 

Z preferencji skorzystać możesz także w przypadku komercjalizacji praw własności intelektualnej tj.: 

• patentu,  
• prawa ochronnego wzoru użytkowego,  
• prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,  
• dodatkowego prawa ochronnego dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin, 

• prawa z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego, 
• prawa z rejestracji topografii układu scalonego, 
• wspomnianego już autorskiego prawa do programu komputerowego, 
• podlegającego ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych. 

Dla każdego kwalifikowanego IP konieczne jest wyliczenie wskaźnika nexus, w czym pomóc może nasza firma. Od wartości wskaźnika nexus zależy bowiem wartość dochodu, który zostanie uznany za kwalifikowany w ramach preferencyjnej stawki podatkowej.

Dochód, który upoważnia do skorzystania z IP Box to dochód (strata): 

1. z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi 
2. ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, 
3. z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, 
4. z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym postępowaniu sądowym albo arbitrażu.

Jak skorzystać z preferencji podatkowych?

Najlepiej zrobić to przy pomocy ekspertów! Preferencje podatkowe tj. IP Box czy ulga B+R to wciąż nowe narzędzia na polskim rynku. Ważne jest, aby odpowiednio się do nich przygotować i zadbać o szczegóły, które pozwolą na osiągnięcie korzyści. 

Nasi eksperci zajmą się za Was całym procesem prowadzącym do skorzystania z preferencji podatkowych.

Serdecznie zachęcamy do kontaktu z Elpartners i skorzystania z preferencji podatkowych!  

Skontaktuj się z nami!
573 454 379 
info@elpartners.pl
Wrocław