To dopiero drugi rok obowiązywania w Polsce preferencji podatkowej nazywanej IP Box. W 2019 roku skorzystało z niej 1601 podatników PIT i 49 podatników CIT. Jak dużo przedsiębiorców zdecyduje się na to w tym roku? Tego na ten moment nie możemy oszacować, jednak IP Box to tuż obok ulgi B+R (o której piszemy tutaj) jedna z najbardziej korzystnych preferencji podatkowych dla firm, które na co dzień prowadzą działalność badawczo-rozwojową. Informacje o niej możecie znaleźć także pod nazwami „Intellectual Property Box”, „Innovation Box” lub „Patent Box”.
Z artykułu dowiecie się:
- Dla kogo przeznaczona jest IP Box?
- Jakich dochodów dotyczy IP Box?
- Jak w łatwy sposób skorzystać z preferencji podatkowych?
IP Box
IP Box to preferencja podatkowa, która polega na zastosowaniu stawki podatkowej w wysokości 5% przez przedsiębiorstwa, które:
- prowadzą działalność badawczo-rozwojową,
- posiadają kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP),
- osiągają dochody wynikające ze sprzedaży praw IP,
- prowadzą odrębną ewidencję zdarzeń gospodarczych obejmującą wszystkie operacje finansowe związane z dochodami z kwalifikowanych IP,
- są podatnikami PIT lub CIT.
W przeciwieństwie do ulgi B+R, która dotyka strony kosztowej działalności, IP Box dotyczy części dochodowej. Co to oznacza? Z preferencji skorzystać możesz pod warunkiem, że w wyniku prowadzenia prac B+R osiągnąłeś w ubiegłym roku podatkowym dochody związane z komercjalizacją (sprzedażą) praw do wyników tych prac. Mówiąc prościej, jeśli w wyniku prac B+R wytworzyłeś np. autorski program komputerowy, do którego przysługuje Ci udokumentowane prawo własności (np. patent) i obecnie udzielasz odpłatnej licencji na korzystanie z tego programu, masz prawo skorzystać z IP Box. Preferencja ta nie jest jednak przeznaczona tylko dla programistów.
Prawa własności intelektualnej i dochody w IP Box-ie
Z preferencji skorzystać możesz także w przypadku komercjalizacji praw własności intelektualnej tj.:
- patentu,
- prawa ochronnego wzoru użytkowego,
- prawa z rejestracji wzoru przemysłowego,
- dodatkowego prawa ochronnego dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
- prawa z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego,
- prawa z rejestracji topografii układu scalonego,
- wspomnianego już autorskiego prawa do programu komputerowego,
- podlegającego ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych.
Dla każdego kwalifikowanego IP konieczne jest wyliczenie wskaźnika nexus, w czym pomóc może nasza firma. Od wartości wskaźnika nexus zależy bowiem wartość dochodu, który zostanie uznany za kwalifikowany w ramach preferencyjnej stawki podatkowej.
Dochód, który upoważnia do skorzystania z IP Box to dochód (strata):
- z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi
- ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
- z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, która dotyczy kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
- z odszkodowania za naruszenie praw wynikających z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jeżeli zostało uzyskane w postępowaniu spornym, w tym postępowaniu sądowym albo arbitrażu.
Jak skorzystać z preferencji podatkowych?
Najlepiej zrobić to przy pomocy ekspertów! Preferencje podatkowe tj. IP Box czy ulga B+R to wciąż nowe narzędzia na polskim rynku. Ważne jest, aby odpowiednio się do nich przygotować i zadbać o szczegóły, które pozwolą na osiągnięcie korzyści.
Nasi eksperci zajmą się za Was całym procesem prowadzącym do skorzystania z preferencji podatkowych.
Serdecznie zachęcamy do kontaktu z Elpartners i skorzystania z preferencji podatkowych!
Skontaktuj się z nami!
573 454 379
info@elpartners.pl
Wrocław
